单选题
税收筹划是在纳税人（ ）对相关事项的安排和规划
纳税义务发生之前
纳税义务发生之后
生产经营行为发生后
生产经营行为发生过程中
单选题
税收筹划的主体是（ ）
纳税人
征税对象
计税依据
税务机关
单选题
我国公司制企业适用税率一般是25%，其中小型微利企业减按（ ）的所得税税率征收企业所得税
5%
10%
15%
20%
多选题
在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议，共同出资、合伙经营、共享收益、共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利组织是（）
合伙企业
普通合伙企业
有限合伙企业
股份有限合伙企业
单选题
下列情况是非居民企业的是（ ）
在美国成立的企业，但实际管理机构在中国境内的
在中国境内成立的企业
在日本成立的企业且实际管理机构在日本，但在中国境内设立机构、场所的企业
在日本成立的企业在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业
单选题
下列关于纳税人身份的纳税筹划的说法中正确的是 （ ）
企业进行税收筹划时，应当尽可能避免作为非居民纳税人，而选择作为居民纳税人，可以达到节省税金支出的目的
许多外商投资企业和外国企业将实际管理机构设在低税区，或者在低税区设立销售公司，然后以该销售公司的名义从事营销活动。这种方法对所有的商品转让都适合，在跨国经营公司中尤其如此
利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税高利大的工业产品或者是可比性不强的稀有商品
利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税低利小的商业产品或者是可比性不强的稀有商品
单选题
有限合伙的法人合伙人享受的税收优惠，与直接投资于中小高新技术企业的法人企业相比，其区别是（ ）
后者可以按投资额的70％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额
前者可以按投资额的70％抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额
后者可以按投资额的50％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额
前者可以按投资额的50％抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额
多选题
下列说法正确的有 （ ）
从总体税负角度考虑，个人独资企业、合伙企业的税负低于公司制企业
企业最终税负的高低是多种因素起作用的结果，在考虑纳税主体身份的选择时，要充分考虑税基、税率和税收优惠政策等多种因素
设立分公司手续简单，有关财务资料也不必公开，分公司不需要独立缴纳企业所得税，并且分公司这种组织形式便于总公司管理控制
设立分支机构时，应当尽可能地选择子公司身份
多选题
公司制企业比个人独资企业或合伙企业适用的企业所得税优惠比较多，包括（ ）
高新技术企业的低税率
购置节能安全设备的投资抵税
研发费用支出的加计扣除
企业运用恰当的会计处理方法减轻税负
多选题
企业选择分支机构时，下列说法正确的是（）
下属企业在开办初期发生亏损的概率较大，设立分公司可以与总公司合并报表冲减总公司的利润，冲减应税所得，少缴所得税，而设立子公司就得不到这一项好处
下属企业在开设后不长时间内就可能赢利，或能很快扭亏为盈，那么设立子公司就比较适宜，既可以享受作为独立法人经营的便利，又可以享受未分配利润递延纳税的好处
下属企业在开办初期发生亏损的概率较大，设立子公司可以与总公司合并报表冲减总公司的利润，冲减应税所得，少缴所得税，而设立分公司就得不到这一项好处
下属企业在开设后不长时间内就可能赢利，或能很快扭亏为盈，那么设立分公司就比较适宜，既可以享受作为独立法人经营的便利，又可以享受未分配利润递延纳税的好处